Umsatzsteuer · Stufe: Prüfung
Buchungssatz: Vorsteuerüberhang (Erstattung)
Ist die Vorsteuer größer als die Umsatzsteuer, bekommt das Unternehmen Geld zurück. Die Umsatzsteuer wird aufgelöst, die Bank nimmt zu.
Beispiel mit Lösung
Umsatzsteuer 2.584,90 €, Vorsteuer 6.481,99 €. Verrechne beide Konten; den Vorsteuerüberhang erstattet das Finanzamt sofort auf unser Bankkonto (ein Buchungssatz).
Richtiger Buchungssatz
Umsatzsteuer 2.584,90 €, Bank 3.897,09 € an Vorsteuer 6.481,99 €
Soll
Umsatzsteuer2.584,90 €
Bank3.897,09 €
Haben
Vorsteuer6.481,99 €
Warum so?
- Umsatzsteuer: Passivkonto nimmt ab → Soll
- Bank: Aktivkonto nimmt zu → Soll
- Vorsteuer: Aktivkonto nimmt ab → Haben
Rechnung
- Vorsteuerüberhang: 6.481,99 € − 2.584,90 € = 3.897,09 €
Schweiz: derselbe Fall mit KMU-Kontenrahmen
Geschuldete MWST CHF 1'955.74, Vorsteuer CHF 3'821.44. Verrechne beide Konten; den Vorsteuerüberhang erstattet die ESTV sofort auf unser Bankkonto (ein Buchungssatz).
Richtiger Buchungssatz
Geschuldete MWST CHF 1'955.74, Bank CHF 1'865.70 an Vorsteuer CHF 3'821.44
Soll
Geschuldete MWSTCHF 1'955.74
BankCHF 1'865.70
Haben
VorsteuerCHF 3'821.44
Warum so?
- Geschuldete MWST: Passivkonto nimmt ab → Soll
- Bank: Aktivkonto nimmt zu → Soll
- Vorsteuer: Aktivkonto nimmt ab → Haben
Rechnung
- Vorsteuerüberhang: CHF 3'821.44 − CHF 1'955.74 = CHF 1'865.70
Typischer Fehler
Bank ins Haben setzen, obwohl Geld hereinkommt.
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Drei Aufgaben zu genau diesem Fall, mit anderen Zahlen. Beträge gehen mit oder ohne Tausenderpunkt, z. B. 2.380,00 oder 2380.
Geschäftsfall
Umsatzsteuer 6.427,02 €, Vorsteuer 14.932,72 €. Verrechne beide Konten; den Vorsteuerüberhang erstattet das Finanzamt sofort auf unser Bankkonto (ein Buchungssatz).
Soll
Zugang Aktiv · Aufwand · Abgang Passiv
Summe Soll0,00 €
Haben
Zugang Passiv · Ertrag · Abgang Aktiv
Summe Haben0,00 €
Häufige Fragen
Wie lautet der Buchungssatz für „Vorsteuerüberhang (Erstattung)“?
Beispiel: Umsatzsteuer 2.584,90 €, Bank 3.897,09 € an Vorsteuer 6.481,99 €.
Woran erkenne ich diesen Fall?
Ist die Vorsteuer größer als die Umsatzsteuer, bekommt das Unternehmen Geld zurück. Die Umsatzsteuer wird aufgelöst, die Bank nimmt zu.
Wie bucht man das in der Schweiz?
Mit dem KMU-Kontenrahmen und 8,1 % MWST, z. B. Geschuldete MWST CHF 1'955.74, Bank CHF 1'865.70 an Vorsteuer CHF 3'821.44.
Was ist der typische Fehler?
Bank ins Haben setzen, obwohl Geld hereinkommt.