Umsatzsteuer-Zahllast buchen
Am Ende des Voranmeldungszeitraums wird die Vorsteuer mit der Umsatzsteuer verrechnet. Den Rest, die Zahllast, überweist das Unternehmen an das Finanzamt.
So wird gebucht
- 1
Zahllast = Umsatzsteuer − Vorsteuer.
- 2
Umsatzsteuer (Passivkonto) wird im Soll aufgelöst, Vorsteuer (Aktivkonto) im Haben.
- 3
Die Zahllast geht per Bank an das Finanzamt: Bank im Haben.
- 4
Schweiz: Geschuldete MWST an Vorsteuer und Bank (Abrechnung mit der ESTV).
Beispiele mit Lösung
Am Ende des Abrechnungszeitraums stehen auf dem Konto Umsatzsteuer 14.542,95 € und auf dem Konto Vorsteuer 3.950,79 €. Verrechne die Vorsteuer und überweise die Zahllast an das Finanzamt (ein Buchungssatz).
Richtiger Buchungssatz
Umsatzsteuer 14.542,95 € an Vorsteuer 3.950,79 €, Bank 10.592,16 €
Soll
Umsatzsteuer14.542,95 €
Haben
Vorsteuer3.950,79 €
Bank10.592,16 €
Warum so?
- Umsatzsteuer: Passivkonto nimmt ab → Soll
- Vorsteuer: Aktivkonto nimmt ab → Haben
- Bank: Aktivkonto nimmt ab → Haben
Rechnung
- Zahllast: 14.542,95 € − 3.950,79 € = 10.592,16 €
Jetzt selbst buchen
Wähle die Konten, trage die Beträge ein und lass prüfen. Beträge gehen mit oder ohne Tausenderpunkt, z. B. 2.380,00 oder 2380.
Geschäftsfall
Am Ende des Abrechnungszeitraums stehen auf dem Konto Umsatzsteuer 6.817,74 € und auf dem Konto Vorsteuer 4.657,10 €. Verrechne die Vorsteuer und überweise die Zahllast an das Finanzamt (ein Buchungssatz).
Soll
Zugang Aktiv · Aufwand · Abgang Passiv
Summe Soll0,00 €
Haben
Zugang Passiv · Ertrag · Abgang Aktiv
Summe Haben0,00 €
Alle Fälle zu diesem Thema
Alle GeschäftsfälleTypische Fehler
- Die Vorsteuer im Soll buchen: Sie wird aufgelöst, also Haben.
- Die ganze Umsatzsteuer überweisen, ohne die Vorsteuer abzuziehen.
Häufige Fragen
Wie bucht man die Zahllast?
Umsatzsteuer an Vorsteuer und Bank. Beispiel: Umsatzsteuer 5.000 €, Vorsteuer 3.200 €, Zahllast 1.800 €: Umsatzsteuer 5.000 € an Vorsteuer 3.200 € und Bank 1.800 €.
Was ist ein Vorsteuerüberhang?
Ist die Vorsteuer größer als die Umsatzsteuer, bekommt das Unternehmen Geld vom Finanzamt zurück.