Umsatzsteuer · Stufe: Prüfung
Buchungssatz: Umsatzsteuer-Zahllast überweisen
Am Ende des Zeitraums wird die Vorsteuer mit der Umsatzsteuer verrechnet. Den Rest überweist das Unternehmen an das Finanzamt bzw. die ESTV.
Beispiel mit Lösung
Am Ende des Abrechnungszeitraums stehen auf dem Konto Umsatzsteuer 2.334,37 € und auf dem Konto Vorsteuer 1.710,14 €. Verrechne die Vorsteuer und überweise die Zahllast an das Finanzamt (ein Buchungssatz).
Richtiger Buchungssatz
Umsatzsteuer 2.334,37 € an Vorsteuer 1.710,14 €, Bank 624,23 €
Soll
Umsatzsteuer2.334,37 €
Haben
Vorsteuer1.710,14 €
Bank624,23 €
Warum so?
- Umsatzsteuer: Passivkonto nimmt ab → Soll
- Vorsteuer: Aktivkonto nimmt ab → Haben
- Bank: Aktivkonto nimmt ab → Haben
Rechnung
- Zahllast: 2.334,37 € − 1.710,14 € = 624,23 €
Schweiz: derselbe Fall mit KMU-Kontenrahmen
Am Ende des Abrechnungszeitraums stehen auf dem Konto Geschuldete MWST CHF 10'153.38 und auf dem Konto Vorsteuer CHF 4'119.44. Verrechne die Vorsteuer und überweise die Zahllast an die ESTV (ein Buchungssatz).
Richtiger Buchungssatz
Geschuldete MWST CHF 10'153.38 an Vorsteuer CHF 4'119.44, Bank CHF 6'033.94
Soll
Geschuldete MWSTCHF 10'153.38
Haben
VorsteuerCHF 4'119.44
BankCHF 6'033.94
Warum so?
- Geschuldete MWST: Passivkonto nimmt ab → Soll
- Vorsteuer: Aktivkonto nimmt ab → Haben
- Bank: Aktivkonto nimmt ab → Haben
Rechnung
- Zahllast: CHF 10'153.38 − CHF 4'119.44 = CHF 6'033.94
Typischer Fehler
Die ganze Umsatzsteuer überweisen, ohne die Vorsteuer abzuziehen.
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Drei Aufgaben zu genau diesem Fall, mit anderen Zahlen. Beträge gehen mit oder ohne Tausenderpunkt, z. B. 2.380,00 oder 2380.
Geschäftsfall
Am Ende des Abrechnungszeitraums stehen auf dem Konto Umsatzsteuer 2.284,18 € und auf dem Konto Vorsteuer 541,40 €. Verrechne die Vorsteuer und überweise die Zahllast an das Finanzamt (ein Buchungssatz).
Soll
Zugang Aktiv · Aufwand · Abgang Passiv
Summe Soll0,00 €
Haben
Zugang Passiv · Ertrag · Abgang Aktiv
Summe Haben0,00 €
Häufige Fragen
Wie lautet der Buchungssatz für „Umsatzsteuer-Zahllast überweisen“?
Beispiel: Umsatzsteuer 2.334,37 € an Vorsteuer 1.710,14 €, Bank 624,23 €.
Woran erkenne ich diesen Fall?
Am Ende des Zeitraums wird die Vorsteuer mit der Umsatzsteuer verrechnet. Den Rest überweist das Unternehmen an das Finanzamt bzw. die ESTV.
Wie bucht man das in der Schweiz?
Mit dem KMU-Kontenrahmen und 8,1 % MWST, z. B. Geschuldete MWST CHF 10'153.38 an Vorsteuer CHF 4'119.44, Bank CHF 6'033.94.
Was ist der typische Fehler?
Die ganze Umsatzsteuer überweisen, ohne die Vorsteuer abzuziehen.