Warenverkauf buchen: Buchungssatz mit Umsatzsteuer
Beim Verkauf entsteht Ertrag, und die Umsatzsteuer schuldest du dem Finanzamt. Darum stehen im Haben meist zwei Konten: Umsatzerlöse und Umsatzsteuer.
So wird gebucht
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Im Soll steht, was du bekommst: Forderungen aLuL (auf Ziel), Bank oder Kasse, mit dem Bruttobetrag.
- 2
Umsatzerlöse (Ertragskonto) bekommen den Nettobetrag im Haben.
- 3
Die Umsatzsteuer ist eine Schuld gegenüber dem Finanzamt, also ein Passivkonto: Buchung im Haben.
- 4
Schweiz: Debitoren, Bank oder Kasse an Warenertrag und Geschuldete MWST.
Beispiele mit Lösung
Ausgangsrechnung an Hoffmann KG: Warenlieferung für 23.300,00 € netto zzgl. 19 % USt, zahlbar in 30 Tagen.
Richtiger Buchungssatz
Forderungen aLuL 27.727,00 € an Umsatzerlöse 23.300,00 €, Umsatzsteuer 4.427,00 €
Soll
Forderungen aLuL27.727,00 €
Haben
Umsatzerlöse23.300,00 €
Umsatzsteuer4.427,00 €
Warum so?
- Forderungen aLuL: Aktivkonto nimmt zu → Soll
- Umsatzerlöse: Ertrag entsteht → Haben
- Umsatzsteuer: Passivkonto nimmt zu → Haben
Rechnung
- USt: 19 % von 23.300,00 € = 4.427,00 €
- Bruttobetrag: 23.300,00 € + 4.427,00 € = 27.727,00 €
Ein Kunde kauft Waren für 100,00 € netto zzgl. 19 % USt und zahlt bar.
Richtiger Buchungssatz
Kasse 119,00 € an Umsatzerlöse 100,00 €, Umsatzsteuer 19,00 €
Soll
Kasse119,00 €
Haben
Umsatzerlöse100,00 €
Umsatzsteuer19,00 €
Warum so?
- Kasse: Aktivkonto nimmt zu → Soll
- Umsatzerlöse: Ertrag entsteht → Haben
- Umsatzsteuer: Passivkonto nimmt zu → Haben
Rechnung
- USt: 19 % von 100,00 € = 19,00 €
- Bruttobetrag: 100,00 € + 19,00 € = 119,00 €
Jetzt selbst buchen
Wähle die Konten, trage die Beträge ein und lass prüfen. Beträge gehen mit oder ohne Tausenderpunkt, z. B. 2.380,00 oder 2380.
Geschäftsfall
Ein Kunde kauft Waren für 230,00 € netto zzgl. 19 % USt und zahlt bar.
Soll
Zugang Aktiv · Aufwand · Abgang Passiv
Summe Soll0,00 €
Haben
Zugang Passiv · Ertrag · Abgang Aktiv
Summe Haben0,00 €
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Typische Fehler
- Vorsteuer statt Umsatzsteuer buchen: Vorsteuer gehört zum Einkauf.
- Den Bruttobetrag als Erlös buchen: Die Steuer ist kein Ertrag.
- Soll und Haben vertauschen: Erträge stehen immer im Haben.
Häufige Fragen
Wie lautet der Buchungssatz für einen Verkauf auf Ziel?
Forderungen aLuL (brutto) an Umsatzerlöse (netto) und Umsatzsteuer. Beispiel: 2.000 € netto ergibt Forderungen 2.380 € an Umsatzerlöse 2.000 € und Umsatzsteuer 380 €.
Warum steht die Umsatzsteuer im Haben?
Sie ist eine Verbindlichkeit gegenüber dem Finanzamt. Passivkonten nehmen im Haben zu.
Was passiert, wenn der Kunde später zahlt?
Dann folgt eine zweite Buchung: Bank an Forderungen aLuL mit dem Bruttobetrag.